確定申告基本ガイド！必要書類と手続きの流れを初心者向けに解説

確定申告は、多くの人にとって年に一度の重要な税務手続きです。しかし、初めて確定申告をする方にとっては、何から始めればよいのか分からないことが多いでしょう。本記事では、確定申告の基本から必要書類、手続きの流れまで、初心者にもわかりやすく解説します。

確定申告とは何か

確定申告とは、1年間（1月1日から12月31日まで）の所得とそれに対する所得税を計算し、税務署に報告する手続きのことです。給与所得者の多くは年末調整で税金の調整が完了しますが、以下の場合は確定申告が必要です詳しくは医療費控除を最大活用についてをご覧ください。。

確定申告が必要な人

個人事業主・フリーランス

• 事業所得がある人
• 年間所得が48万円を超える人

給与所得者でも申告が必要な場合

• 年収2,000万円を超える人
• 副業の所得が年間20万円を超える人
• 2か所以上から給与を受けている人
• 医療費控除を受けたい人
• 住宅ローン控除（初年度）を受けたい人

2024年度の主な制度改正点

2024年度の確定申告では、以下の制度改正が適用されます。

基礎控除の見直し

• 所得2,400万円以下：48万円
• 所得2,400万円超2,450万円以下：32万円
• 所得2,450万円超2,500万円以下：16万円
• 所得2,500万円超：0円

給与所得控除の改正

• 年収850万円超の場合、給与所得控除の上限が195万円に引き下げ

必要書類の準備

確定申告をスムーズに進めるために、以下の書類を事前に準備しましょう。

基本的な書類

収入に関する書類

• 給与所得の源泉徴収票
• 報酬の支払調書
• 事業所得の帳簿・領収書
• 不動産所得の収支内訳書
• 雑所得の支払調書

控除に関する書類

• 医療費の領収書・明細書
• 寄付金の受領証明書（ふるさと納税等）
• 生命保険料控除証明書
• 地震保険料控除証明書
• 住宅ローンの残高証明書

その他必要書類

• マイナンバーカードまたは通知カード
• 身分証明書（運転免許証等）
• 銀行口座の通帳（還付金振込用）
• 印鑑

確定申告の手続きの流れ

ステップ1：申告方法の選択

確定申告には以下の方法があります。

e-Tax（電子申告）

• 24時間いつでも申告可能
• 控除額の特典あり（青色申告特別控除65万円等）
• マイナンバーカードまたはID・パスワード方式で利用

書面申告

• 確定申告書を印刷して税務署に提出
• 郵送または直接持参

税務署での申告

• 税務署の申告会場で作成・提出
• 職員のサポートを受けながら作成可能

ステップ2：所得の計算

給与所得の計算 給与所得 = 給与収入 - 給与所得控除

給与所得控除額（2024年分）：

• 年収180万円以下：収入金額×40%-10万円（最低55万円）
• 年収180万円超360万円以下：収入金額×30%+8万円
• 年収360万円超660万円以下：収入金額×20%+44万円
• 年収660万円超850万円以下：収入金額×10%+110万円
• 年収850万円超：195万円

事業所得の計算 事業所得 = 売上 - 必要経費

ステップ3：所得控除の適用

主な所得控除

• 基礎控除：48万円（所得制限あり）
• 配偶者控除：38万円（所得制限あり）
• 扶養控除：38万円（16歳以上の扶養親族）
• 医療費控除：医療費-10万円（最高200万円）
• 社会保険料控除：支払った全額
• 生命保険料控除：最高12万円

ステップ4：税額の計算と納付

所得税の計算

1. 課税所得 = 総所得金額 - 所得控除
2. 所得税額 = 課税所得 × 税率 - 控除額
3. 納付税額 = 所得税額 - 源泉徴収税額

所得税の税率（2024年分）

• 195万円以下：5%
• 195万円超330万円以下：10%（控除額97,500円）
• 330万円超695万円以下：20%（控除額427,500円）
• 695万円超900万円以下：23%（控除額636,000円）
• 900万円超1,800万円以下：33%（控除額1,536,000円）
• 1,800万円超4,000万円以下：40%（控除額2,796,000円）
• 4,000万円超：45%（控除額4,796,000円）

申告期限と納付方法

申告期限

• 申告期間：2月16日～3月15日
• 納付期限：3月15日
• 口座振替：4月中旬

納付方法

• 銀行振込
• クレジットカード納付
• コンビニ納付（30万円以下）
• 口座振替
• 現金納付

延納制度

税額の半分以上を期限内に納付すれば、残額を5月31日まで延納可能（延滞税あり）。

よくある間違いと注意点

計算ミス防止

• 電卓の使用ではなく、会計ソフトや確定申告ソフトの活用
• 領収書の合計金額の再確認
• 控除額の適用要件の確認

書類の不備防止

• 必要書類のチェックリスト作成
• 添付書類の原本・コピーの確認
• マイナンバーの記載漏れ防止

期限遅れの対策

• 無申告加算税：税額の15%（2週間以内なら5%）
• 延滞税：年2.4%（2か月経過後は年8.7%）

確定申告ソフトの活用

おすすめの確定申告ソフト

freee（フリー）

• 初心者向けの質問形式
• 自動仕訳機能
• スマホアプリ対応
• 月額1,180円～

マネーフォワード確定申告

• 豊富なテンプレート
• 銀行・クレジットカード連携
• 月額1,078円～

やよいの白色申告オンライン

• 白色申告は無料
• 青色申告は年額8,800円～
• 電話サポートあり

税理士への相談タイミング

税理士相談がおすすめの場合

• 年収1,000万円以上
• 複数の所得源がある
• 不動産所得がある
• 相続・贈与がある
• 初年度の住宅ローン控除

相談費用の目安

• 単発相談：5,000円～30,000円
• 確定申告代行：50,000円～200,000円
• 顧問契約：月額20,000円～50,000円

まとめ

確定申告は複雑に見えますが、基本的な流れを理解し、必要書類を整理すれば、初心者でも十分に対応できます。重要なポイントは以下の通りです。

1. 早めの準備：必要書類を年内から整理
2. 正確な記録：領収書や支払証明書の保管
3. 制度の理解：控除制度の活用
4. ツールの活用：確定申告ソフトの利用
5. 専門家の活用：複雑な場合は税理士相談

確定申告を通じて、自分の税金について理解を深め、適切な節税対策を行いましょう。毎年の申告を通じて、税務知識を蓄積していくことが、長期的な資産形成にも繋がります。