所得税率シミュレーション！年収別税負担と手取り額計算

所得税は累進税率制度により、年収が上がるほど税率が高くなる仕組みです。しかし、実際の税負担は基礎控除や給与所得控除、社会保険料控除などの各種控除により大幅に軽減されます。年収アップを目指す際や転職を検討する際には、税率の仕組みを正確に理解し、手取り額の変化を把握することが重要です。本記事では、年収別の所得税率と手取り額をシミュレーションし、効果的な節税対策も含めて詳しく解説します。

所得税の基本構造

累進税率制度の仕組み

所得税の計算式 所得税 = （総所得金額 - 所得控除）× 税率 - 控除額

2024年度 所得税率表

住民税の仕組み

住民税の構成

• 所得割：税率10%（市町村民税6% + 都道府県民税4%）
• 均等割：年額5,000円程度（地域により異なる）

住民税の計算 住民税所得割 = （総所得金額 - 所得控除）× 10%

復興特別所得税

税率 復興特別所得税 = 所得税額 × 2.1%

適用期間 2013年1月1日〜2037年12月31日（25年間）

給与所得控除の仕組み

給与所得控除額（2024年分）

年収別給与所得控除額

主要年収での控除額

• 年収300万円：給与所得控除98万円
• 年収400万円：給与所得控除124万円
• 年収500万円：給与所得控除144万円
• 年収600万円：給与所得控除164万円
• 年収700万円：給与所得控除180万円
• 年収800万円：給与所得控除190万円
• 年収1,000万円：給与所得控除195万円

年収別税負担シミュレーション

年収300万円の場合

所得・控除の計算

• 給与収入：300万円
• 給与所得控除：98万円
• 給与所得：202万円
• 基礎控除：48万円
• 社会保険料控除：43万円（14.3%）
• 課税所得：111万円

税額計算

• 所得税：111万円×5% = 55,500円
• 復興特別所得税：55,500円×2.1% = 1,166円
• 住民税：（202万円-43万円-43万円）×10% + 5,000円 = 121,000円
• 社会保険料：429,000円

手取り額 300万円 - 56,666円 - 121,000円 - 429,000円 = 2,393,334円

実効税率：20.2%

年収500万円の場合

所得・控除の計算

• 給与収入：500万円
• 給与所得控除：144万円
• 給与所得：356万円
• 基礎控除：48万円
• 社会保険料控除：72万円（14.4%）
• 課税所得：236万円

税額計算

• 所得税：236万円×10% - 97,500円 = 162,500円
• 復興特別所得税：162,500円×2.1% = 3,413円
• 住民税：（356万円-48万円-72万円）×10% + 5,000円 = 241,000円
• 社会保険料：720,000円

手取り額 500万円 - 165,913円 - 241,000円 - 720,000円 = 3,873,087円

実効税率：22.5%

年収700万円の場合

所得・控除の計算

• 給与収入：700万円
• 給与所得控除：180万円
• 給与所得：520万円
• 基礎控除：48万円
• 社会保険料控除：100万円（14.3%）
• 課税所得：372万円

税額計算

• 所得税：372万円×20% - 427,500円 = 316,500円
• 復興特別所得税：316,500円×2.1% = 6,647円
• 住民税：（520万円-48万円-100万円）×10% + 5,000円 = 377,000円
• 社会保険料：1,000,000円

手取り額 700万円 - 323,147円 - 377,000円 - 1,000,000円 = 5,299,853円

実効税率：24.3%

年収1,000万円の場合

所得・控除の計算

• 給与収入：1,000万円
• 給与所得控除：195万円
• 給与所得：805万円
• 基礎控除：48万円
• 社会保険料控除：143万円（14.3%）
• 課税所得：614万円

税額計算

• 所得税：614万円×20% - 427,500円 = 800,500円
• 復興特別所得税：800,500円×2.1% = 16,811円
• 住民税：（805万円-48万円-143万円）×10% + 5,000円 = 619,000円
• 社会保険料：1,430,000円

手取り額 1,000万円 - 817,311円 - 619,000円 - 1,430,000円 = 7,133,689円

実効税率：28.7%

年収1,500万円の場合

所得・控除の計算

• 給与収入：1,500万円
• 給与所得控除：195万円
• 給与所得：1,305万円
• 基礎控除：48万円
• 社会保険料控除：215万円（14.3%）
• 課税所得：1,042万円

税額計算

• 所得税：1,042万円×33% - 1,536,000円 = 1,902,600円
• 復興特別所得税：1,902,600円×2.1% = 39,955円
• 住民税：（1,305万円-48万円-215万円）×10% + 5,000円 = 1,047,000円
• 社会保険料：2,150,000円

手取り額 1,500万円 - 1,942,555円 - 1,047,000円 - 2,150,000円 = 9,860,445円

実効税率：34.3%

社会保険料の詳細計算

厚生年金保険料

保険料率

• 労使合計：18.3%（本人負担：9.15%）
• 標準報酬月額の上限：65万円（年額780万円）

年収別厚生年金保険料

• 年収300万円：274,500円
• 年収500万円：457,500円
• 年収700万円：640,500円
• 年収780万円以上：713,700円（上限）

健康保険料

保険料率（全国健康保険協会）

• 協会けんぽ：約10%（本人負担：約5%）
• 介護保険：1.6%（40歳以上、本人負担：0.8%）

年収別健康保険料

• 年収300万円：150,000円
• 年収500万円：250,000円
• 年収700万円：350,000円
• 年収1,000万円：500,000円

雇用保険料

保険料率

• 一般の事業：0.6%（本人負担：0.3%）

年収別雇用保険料

• 年収300万円：9,000円
• 年収500万円：15,000円
• 年収700万円：21,000円
• 年収1,000万円：30,000円

年収アップ時の限界税率

限界税率の概念

限界税率とは 年収が1万円増加した時の追加税負担率

年収別限界税率

※ 社会保険料の上限到達により限界税率が低下

年収アップのインパクト分析

年収500万円→600万円（+100万円）

• 追加税負担：約45万円
• 手取り増加：約55万円
• 限界税率：45%

年収700万円→800万円（+100万円）

• 追加税負担：約45万円
• 手取り増加：約55万円
• 限界税率：45%

年収1,000万円→1,100万円（+100万円）

• 追加税負担：約44万円
• 手取り増加：約56万円
• 限界税率：44%（社会保険料上限の恩恵）

控除活用による節税効果

各種所得控除の活用

主要な所得控除

• 基礎控除：48万円
• 配偶者控除：38万円（所得制限あり）
• 扶養控除：38万円/人（16歳以上）
• 社会保険料控除：支払額全額
• 生命保険料控除：最大12万円
• 地震保険料控除：最大5万円
• 医療費控除：医療費-10万円（最大200万円）
• 寄付金控除：寄付額-2,000円

年収別節税効果

年収700万円での控除活用例

追加控除の適用

• 生命保険料控除：12万円
• 医療費控除：15万円
• ふるさと納税：10万円
• 合計追加控除：37万円

節税効果

• 所得税軽減：37万円×20% = 74,000円
• 住民税軽減：37万円×10% = 37,000円
• 合計節税効果：111,000円

節税戦略の実践方法

所得分散による節税

家族への所得分散

• 配偶者への事業所得分散
• 専従者給与の活用
• 家族への贈与による運用益分散

時期調整による節税

• 賞与支給時期の調整
• 年末の経費前倒し
• 収入の繰り延べ

投資による税制優遇活用

NISA・iDeCoの活用

• つみたてNISA：年120万円非課税
• 成長投資枠：年240万円非課税
• iDeCo：年27.6万円所得控除（会社員）

不動産投資による損益通算

• 減価償却による帳簿上の赤字
• 給与所得との損益通算
• 年間数十万円の節税効果

法人化による節税

法人化の損益分岐点

• 年収800万円以上で検討
• 法人税率：15-23.2%
• 給与所得控除の活用

法人化のメリット

• 所得分散による税率軽減
• 経費範囲の拡大
• 退職金制度の活用

よくある税率に関する誤解

誤解1：税率アップによる手取り減少

正しい理解 所得税は累進税率のため、税率が上がっても前年より手取りが減ることはない

例：年収695万円→696万円

• 限界税率：20%→23%
• 追加1万円の税負担：約2,300円
• 手取り増加：約7,700円

誤解2：年収1,000万円の税率33%

正しい理解 年収1,000万円でも平均税率は約29%

内訳

• 課税所得：614万円
• 所得税の平均税率：約13%
• 住民税：10%
• 社会保険料：14.3%
• 合計実効税率：約29%

誤解3：高年収ほど不利

正しい理解 社会保険料の上限により、高年収では限界税率が低下

年収1,500万円の限界税率

• 所得税・住民税：43.7%
• 社会保険料：0%（上限到達）
• 限界税率：43.7%（年収700万円台より低い）

まとめ

所得税率と手取り額の正確な理解は、キャリア設計と資産形成戦略の基礎となります。重要なポイントは以下の通りです。

1. 累進税率の正確な理解：限界税率と平均税率の区別
2. 社会保険料の影響：年収780万円以降の負担軽減
3. 各種控除の活用：年間10万円以上の節税効果
4. 年収アップの価値：限界税率を考慮した投資対効果
5. 長期的な税務戦略：NISA・iDeCo・法人化の検討

年収アップを目指す際は、限界税率を理解し、手取り増加額を正確に把握することで、適切な判断ができます。また、各種控除制度や投資による税制優遇を活用することで、実効税率を大幅に軽減できます。税制は複雑ですが、正しく理解して活用することで、より効率的な資産形成が可能になります。